小王是一名國企技術(shù)工人，一年收入總額10萬元，他需要交多少個(gè)稅呢？

一、個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

個(gè)人所得稅是針對(duì)“居民個(gè)人”從中國境內(nèi)、外取得的所得以及“非居民個(gè)人”從中國境內(nèi)取得的所得而征收的一種稅。

個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：

1.應(yīng)納稅所得額=收入額-6萬元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育、繼續(xù)教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除-其他扣除事項(xiàng)

2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

其中：

（1）對(duì)于居民個(gè)人取得的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額以每一納稅年度收入額減除起征點(diǎn)6萬元以及“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育、繼續(xù)教等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。

其中“綜合所得”包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

（2）對(duì)于居民個(gè)人取得的綜合所得，稅率適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

個(gè)人所得稅

二、年薪10萬元，要交多少個(gè)稅？

僅僅根據(jù)年薪是無法判斷是否需要繳納個(gè)稅，以及繳納多少，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額除了取決于收入，還包括扣除事項(xiàng)。

那么，綜合所得包括哪些扣除事項(xiàng)呢？

（1）起征點(diǎn)

任何個(gè)人的起征點(diǎn)是5000元/月，即6萬元/年。

（2）專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除指的是“三險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金，這部分需要個(gè)人承擔(dān)一部分，按實(shí)際承擔(dān)的進(jìn)行扣除。

（3）專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

不同的扣除事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)也不同，例如：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1000元/月；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)按照400元/月定額扣除；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)按照80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月。

（4）其他扣除事項(xiàng)

案例分析

1.若小王的扣除事項(xiàng)僅有“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除2000元/月，則個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=10-6-0.2*12=1.6萬元

（2）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=1.6*3%=480元

2.若小王扣除事項(xiàng)除了“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除2000元/月，還有1個(gè)子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元/月，則個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=10-6-0.2*12-0.1*12-0.1*12=0萬元（因可抵扣金額大于收入額0.8萬元）

（2）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=0*3%=0元

案例分析