為讓納稅人更準(zhǔn)確地掌握2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報要求和明確法律責(zé)任，進一步降低和化解各類稅收風(fēng)險，我們編寫了居民企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指引，主要是對匯算清繳范圍、期限、資料報送、辦理方式、辦稅注意事項以及法律責(zé)任進行了梳理，同時對廣東省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報操作說明進行更新和補充，希望我們的辦稅指引能為納稅人順利完成匯算清繳提供幫助。

居民企業(yè)（查賬征收）

企業(yè)所得稅年度申報

（a類，2017年修訂版）

1

業(yè)務(wù)概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）進行企業(yè)所得稅年度申報，指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。

請納稅人根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料進行申報結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

國家稅務(wù)總局于2017年12月29日發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號），納稅人可點擊鏈接查詢此申報表的格式與填表說明，本文檔不再贅述填表說明。

國家稅務(wù)總局于2021年12月31日發(fā)布對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2017年版）》的修訂文件（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號），納稅人可點擊鏈接查詢此申報表的格式與填表說明，本文檔不再贅述填表說明。

2

操作步驟

2.1操作入口

使用internet explorer（ie9或以上版本）打開廣東省電子稅務(wù)局并登錄。點擊菜單【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報清冊】-【按期應(yīng)申報】，找到“企業(yè)所得稅（年報）”菜單，點擊【填寫申報表】進入申報表，如下圖所示：

2.2在線申報

【按期應(yīng)申報】-【企業(yè)所得稅（年報）】點擊在線申報，進入申報表。

在線申報，基礎(chǔ)信息表，可自行填寫，其中帶*號為必填項，也可點擊【獲取初始化數(shù)據(jù)】由系統(tǒng)自動帶出。

點擊【保存】界面提示保存成功后點擊【確定】即可進入表單界面，系統(tǒng)根據(jù)納稅人基礎(chǔ)信息表，自動篩選必報表單，特殊情況可自選表單。

進入申報表后，納稅人可以在頁面左側(cè)的“報表列表”切換填寫的表單；可以點擊頁面右上角的【重置】按鈕重置填寫表單。頁面標(biāo)黃處或標(biāo)紅處為校驗不通過項，需要納稅人修正填表數(shù)據(jù)才能操作下一步確認申報表。填表說明納稅人可自行查閱國家稅務(wù)總局公告，鏈接詳見業(yè)務(wù)概述，不再贅述。

保存數(shù)據(jù)后點擊【申報】-【確定】，選擇享受提示原因，確定后申報成功跳轉(zhuǎn)申報結(jié)果界面，點擊【繳款】可直接進行繳款。

2.3離線申報

【按期應(yīng)申報】-【企業(yè)所得稅（年報）】點擊離線申報，下載并保存申報表。

使用pdf工具打開申報表：

填寫數(shù)據(jù)后，點擊【檢查所有數(shù)據(jù)】，對填寫的數(shù)據(jù)進行校驗。檢查數(shù)據(jù)無誤，輸入密碼，密碼為納稅人登錄電局密碼，點擊【提交】，提交申報。

提交時，頁面右下方顯示正在提交：

提交后，申報表進入提交排隊，頁面顯示提交回執(zhí)（注意：不是申報成功與否回執(zhí)）

等待幾分鐘后，在申報查詢及打印中查看申報成功與否的結(jié)果：

2.4作廢申報表

納稅人在清繳稅費前且在納稅申報期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報表有誤時，可以作廢申報表。點擊【申報繳納】-【申報作廢】菜單，進入申報作廢頁面，輸入申報稅款所屬期起止時間，點擊【查詢】查詢出需作廢的申報表，如下圖所示。

查詢出需要作廢的申報表后，點擊【作廢】，填寫作廢原因，點擊作廢提交，即可作廢該申報表，如下圖所示。

2.5清繳稅費

納稅人申報成功后，可以在申報結(jié)果頁面點擊【繳稅】進入清繳稅費頁面或者點擊【申報繳納】-【清繳稅費】菜單打開清繳稅費頁面，系統(tǒng)自動查詢未清繳的稅費信息，如下圖所示。

選擇需要清繳的稅費，點擊【立即繳款】，納稅人可以選擇三方協(xié)議扣款或銀聯(lián)繳款清繳稅費。

2.6申報表打印

納稅人如需打印申報表，可以在pdf申報確認頁面點擊頁面右上角的【打印】按鈕或者點擊【申報繳納】-【申報更正及打印】菜單進入申報查詢及打印頁面，如下圖所示。

在申報查詢及打印頁面選擇稅款所屬期起止時間，點擊【查詢】按鈕即可查詢出該申報記錄，在“操作”一欄點擊【下載】按鈕下載申報表自行打印。注意：上門申報的申報表請上門打印。

2.7更正申報表

目前廣東省電子稅務(wù)局暫不支持《居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報表（a類，2017年版）》所屬期在2017以前年度的更正申報，納稅人清繳稅費后若需要更正申報表，請上門辦理。

3

注意事項

納稅人在使用離線申報時，若電腦同時裝有wps以及adobe reader pdf閱讀器時，建議先將pdf閱讀器設(shè)置成默認打開方式。

本期制作團隊

監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來源 | 廣東稅務(wù)